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Donation : ce qu’on peut donner

Par Maître ANTEBI - Avocat à Cannes, Nice, Grasse, Antibes

Déc

19

Donation : ce qu’on peut donner

Si un parent souhaite faire des donations à l’un de ses enfants en particulier, il ne peut ignorer certaines conséquences.

En droit des successions il y a des règles impérieuses qui ne peuvent pas être détournées ou qui si elles le sont, devront donner lieu à restitution ou sanction civile.

Quotité disponible lors d’une donation

Selon l’article 913 du Code civil, les donations et les legs ne pourront excéder la quotité disponible.

Cette quotité disponible est la part que l’on peut donner à côté de la réserve, qui elle, est réservée aux héritiers par le sang en ligne directe.

La quotité disponible est équivalente à la moitié des biens du disposant s’il laisse à son décès un enfant ; elle est d’un tiers s’il laisse deux enfants ; elle est d’un quart, s’il laisse trois enfants et plus.

Selon l’article 918 du Code civil, la valeur en pleine propriété des biens aliénés est imputée sur la quotité disponible. L’éventuel excédent est sujet à réduction. Cette réduction ne peut être demandée que par les héritiers en ligne directe qui n’avaient pas consenti à ces aliénations.

La donation faite hors part successorale (dont on exempte le donataire de l’obligation au rapport) est imputée d’abord sur la quotité disponible.

La donation en avancement d’hoirie (que l’on rapporte) à un héritier réservataire s’impute d’abord sur sa part de réserve et subsidiairement, sur la quotité disponible.

Le délai de prescription de l’action en réduction est de cinq ans à compter de l’ouverture de la succession ou de deux ans à compter du jour où les héritiers ont eu connaissance de l’atteinte portée à leur réserve, sans jamais pouvoir excéder dix ans à compter du décès.

Masse de calcul

Selon l’article 922 du Code civil, la réduction se détermine en formant une masse de tous les biens existant au décès du donateur.

Les biens donnés sont fictivement réunis à cette masse, d’après leur état à l’époque de la donation et leur valeur à l’ouverture de la succession, après qu’on ait déduit les dettes ou les charges.

On calcule sur ces biens quelle est la quotité dont le défunt a pu disposer, compte tenu du nombre d’enfants.

La masse de calcul correspond au patrimoine que le défunt aurait laissé à son décès s’il n’avait pas consenti des donations et libéralités. Elle se compose de tous ses biens au jour du décès déduction des dettes mais aussi des donations consenties.

A l’actif net, on réunit tous les biens et valeurs dont le défunt a disposé par donation entre vifs.

Aucune distinction ne doit être faite selon que la donation est rapportable ou non.

Les biens existants sont évalués au jour du décès, compte tenu de leur état à la date de la donation.

Di le défunt était commun en biens, il convient de calculer d’abord ses droits dans le boni de communauté ainsi que lui appliquer les récompenses.

Prenons l’exemple suivant :

Yves décède le 8 décembre 2008. Il laisse deux fils, Christian et Marc, pour lui succéder.

Son patrimoine se compose de :

–        Un appartement à Nice d’une valeur de 600.000 €

–        Un appartement à Grasse de 200.000 €

–        Un portefeuille d’actions d’une valeur de 300.000 €

–        Une collection d’art d’une valeur de 200.000 €

En 1990, il a donné à Christian l’appartement de Grasse de 200.000 € (à la date du décès) et à Marc l’appartement de Nice de 600.000 €. Les deux donations ont été libellées hors part successorale.

Masse de calcul de la quotité disponible :

Biens existants : 300.000 (portefeuille d’actions) + 200.000 (collection d’art) – passif (0€) = 500.000 €

On y ajoute les donations faites : 200.000 (Christian) + 600.000 (Marc)

Masse égale à : 500.000 + 600.000 = 1.100.000 €

La quotité disponible est d’un tiers en présence de deux enfants : 1.100.000 / 3 = 367.000 €

La réserve individuelle est d’un tiers à chaque enfant : 367.000 €

La donation faite à Christian de 200.000 € s’impute sur sa réserve. Elle n’empiète pas sur la quotité disponible. Elle n’est donc pas réductible.

La donation faite à Marc est plus importante car elle s’impute d’abord sur sa réserve individuelle de 367.000 € ; elle s’impute ensuite sur la quotité disponible pour le surplus (600.000 – 367.000) = 233.000 €, sans jamais la dépasser. Comme le défunt avait le droit de donner la quotité disponible, s’il l’a fait sous forme de donations entre vifs, le gratifié n’aura pas d’indemnité de réduction à verser à la succession.

Indemnité de réduction

Si en revanche, la donation ayant été consentie à Marc représentait plus des deux tiers (réserve individuelle + quotité disponible) de la masse successorale ainsi reconstituée, alors Marc aurait à verser une indemnité de réduction correspondant à la différence entre la valeur de ce qui lui a été donné au jour du décès et ce à quoi il aurait le droit de percevoir du défunt c’est-à-dire les deux tiers (réserve individuelle + QD).

Publié le 19 décembre 2019

Maître Ronit ANTEBI Avocate en droit des successions à Cannes et sur toute la Côte d’Azur

Les articles sur la donation en droit des successions

La donation et l’œuvre d’art

Selon l’article 953 du Code civil

La donation entre vifs ne pourra être révoquée que pour cause d’inexécution des conditions sous lesquelles elle aura été faite, 

Droit de retour et donation

La Cour de cassation, première chambre civile, a rendu un arrêt le 21 octobre 2015 pourvoi numéro 14 21.337 publié au bulletin et sur Légifrance.

Requalification d’un contrat d’assurance-vie en donation récupérable

La Cour de cassation, première chambre civile, a rendu un arrêt le 3 mars 2021, numéro 19-21.420, Légifrance.

En l’espèce, B F est décédé après avoir souscrit, le le 11 mars 2003, un contrat d’assurance sur la vie au profit de M T, désigné comme bénéficiaire.

La Cour de Cassation tranche sur la nature de l’aide alimentaire dans les successions familiales

Dans un arrêt rendu par la première chambre civile de la Cour de cassation le 15 novembre 2017 (numéro de pourvoi 16- 26. 395, Légifrance), il s’agissait de savoir si l’aide alimentaire procurée par un parent à l’égard de son enfant pouvait être considérée comme une donation.

La déclaration de succession et le paiement des droits de succession

Lorsqu’un décès intervient et que le défunt a laissé des héritiers et un patrimoine à transmettre non insignifiant, l’héritier le plus diligent va devoir prendre rendez-vous chez le notaire de son choix en lui communiquant l’acte de décès et le livret de famille.

Donations déguisées : cas de dissimulation

Les donations faites aux héritiers sont présumées rapportables à la succession à défaut de clause contraire exprimée dans l’acte de donation.

Il est des donations que les parties parviennent à dissimuler ou à déguiser sous l’apparence d’une transaction légale et onéreuse.

Le chèque et le don manuel

Dans un arrêt rendu par la première chambre civile de la Cour de cassation en date du 4 juillet 2018 (pourvoi n° 17-16.515 et 17-16.522 Légifrance), Raphael est décédé à SAINT CLOUD laissant pour lui succéder ses trois fils David, Stéphane et Samy.

Le recel contre un légataire universel

La Cour de cassation a rendu un arrêt en date du 27 juin 2018 (civ 1ère, 27 juin 2018, pourvoi n° 17-21.058, Légifrance) aux termes elle admet qu’un légataire universel puisse agir en recel successoral contre un autre légataire universel  pour des dons manuels non rapportés alors même que les textes du Code civil réservent naturellement l’action en rapport aux cohéritiers.

Marcel est décédé sans laisser d’héritier par le sang.

Tout savoir sur la déclaration de succession

Lorsque l’on hérite, il y a des droits de succession à régler sauf abattement ou exonération fiscale. L’Administration fiscale doit être renseignée et acquittée desdits droits.

NOTE : Les articles élaborés par Me Ronit ANTEBI s'appuyant sur la jurisprudence et les textes en vigueur sont à jour à la date de leur rédaction. Ils ne s'auto-actualisent pas. Afin de tenir compte des évolutions législatives et jurisprudentielles, l'internaute est invité à toujours rechercher l'actualisation par tous moyens. Il n'est pas dispensé de solliciter une consultation juridique auprès d'un professionnel du droit.

Comments (3)

  1. Bonjour
    J’aimerai savoir comment se passe un héritage ?
    Nous sommes mariés et avons 3 enfants.
    Il y en a une qui depuis plus de 4 ans à décider de ne plus avoir de famille et donne aucunes nouvelles. Elle ne répond pas à nos tentatives et nous empêche de voir nos petits enfants
    Nous aimerions savoir comment la déshériter ? ou favoriser nos 2 autres enfants pour qu’elle ai droit a ce qu’elle mérite
    Merci d’avance

    1. Bonjour,
      J’ai été attentive à votre commentaire. Afin de vous aiguiller au mieux de vos intérêts et afin de personnaliser le conseil que vous souhaiteriez solliciter. Je me permets de vous inviter à bien vouloir contacter mon cabinet à Cannes au 07 61 61 01 02.
      Maître ANTEBI

  2. Bonjour,

    Est-ce que le même calcul de la quotité disponible que dans votre exemple s’applique également en cas de donation-partage ? Donation-partage d’une maison de 2 lots distincts et de valeur équivalente dans l’acte de donation-partage. En vous remerciant.

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